Canadian Fiscale On Stock Options

Opzioni di sicurezza Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni Menu secondario Sito InformationCanadian trattamento fiscale delle stock option dei dipendenti opzione dei dipendenti Stock Options Calgary avvocato fiscale Introduzione ai dipendenti (ESO) sono una forma di compensazione che le aziende spesso concedono ad alcuni dipendenti, oltre a un regolare stipendio. Un ESO concede al titolare dell'opzione un diritto, ma non l'obbligo, di acquistare azioni della società ad un determinato prezzo prestabilito. L'idea alla base di una scelta di incentivazione azionaria è quello di contribuire ad allineare gli interessi dipendenti con quelli della società. I nostri migliori avvocati fiscali Calgary in grado di fornire aiuto fiscale per progettare e implementare un piano di stock option dei dipendenti che si adatta alle esigenze della vostra azienda. Canadian Controlled stock options privata Enti dipendenti canadesi controllati società private (CCPC) godono di una serie di vantaggi particolari rispetto ad altre aziende, e le opzioni dei dipendenti sono un altro settore in cui lo stato CCPC è benefico per quanto riguarda il trattamento fiscale. In sostanza, un canadese controllata Corporation è una società privata che è residente in Canada, che non è controllata da non residenti o enti pubblici. Se una società si qualifica come CCPC a volte può complicarsi a causa delle varie definizioni di controllo, e non rientra nel campo di applicazione del presente articolo. Canadian trattamento fiscale di Employee Stock Options In generale, quando un'opzione dipendente magazzino viene rilasciato, non ci sono implicazioni fiscali connesse sia per il dipendente o il datore di lavoro. Un beneficio fiscale non è sorto, e quindi il dipendente non è soggetto ad un'inclusione reddito e il datore di lavoro non richiedere una deduzione correlati. Tuttavia, quando un dipendente di stock option viene esercitata cioè, quando il dipendente desidera utilizzare il magazzino dipendente optionto azioni di acquisto della società una divergenza si pone tra il trattamento fiscale di un canadese controllata opzioni aziende private azioni e altre opzioni aziendale stock. Al momento dell'esercizio dell'opzione magazzino, i dipendenti non CCPC hanno subito un beneficio tassabile e deve essere incluso nel loro reddito. L'importo della prestazione da inserire è pari al valore equo di mercato delle azioni acquistate meno l'importo pagato dal dipendente alla società per azioni, e meno l'importo (se presente) corrisposto dal dipendente per acquisire i piani di stock option . Così, per esempio, l'opzione viene rilasciato senza alcun costo per il dipendente con un prezzo di esercizio di 10 dollari per azione quando le azioni valevano corporazioni 10. Il valore delle azioni corporazioni sorge poi a 15 dollari per azione. Se il dipendente ha esercitato l'opzione, allora il beneficio imponibile sarebbe 5 per azione (15 10). Tale importo è includable ai sensi dell'articolo 7 legge sull'imposta sul reddito reddito da lavoro dipendente. Se il dipendente ha dovuto pagare 1 per acquistare l'opzione, il beneficio imponibile sarebbe 4 (15 10 1). Al contrario, un impiegato di società privata canadese controllata non deve includere qualsiasi quantità di beneficio nel loro reddito quando esercita un'opzione di riserva degli impiegati l'inclusione è differito fino a quando il dipendente dispone delle azioni. A quel tempo, il Corporationemployee privata canadese controllata deve includere l'importo beneficio imponibili in loro reddito, e deve calcolare le plusvalenze tassabili, proprio come un Controlled Corporation dipendente privato non-canadese avrebbe fatto. La capacità di rinviare è vantaggiosa in quanto nessuna imposta è da versare al momento dell'esercizio. Inoltre, le azioni potrebbero poi essere venduti in un momento in cui non ci sono perdite di capitale per compensare la plusvalenza. Inoltre, se sono soddisfatti determinati criteri un dipendente può dedurre il 50 del beneficio imponibile avrebbero dovuto includere nel loro reddito da lavoro dipendente derivanti dall'esercizio loro dipendenti di stock option. Questo trattamento fiscale preferibile si pone in applicazione della deduzione ai sensi comma 110 (1) (d), della legge sull'imposta sul reddito. Questa deduzione si applica se un dipendente si riunisce quattro criteri: Il datore di lavoro o di una società non si occupa a distanza di un braccio con il datore di lavoro sta offrendo stock option dei dipendenti Le azioni sono prescritti azioni (equivalenti ad azioni ordinarie) il depliant dipendente pagare di più per l'opzione dei dipendenti magazzino di il vantaggio guadagnato la società sta trattando con il dipendente in tal modo. Employee Stock Option Calgary imposte Avvocato Aiuto Canadian Controlled stato Corporation privato è dotato di varie opportunità fiscali riducendo al minimo, tra cui il trattamento preferenziale di stock option dei dipendenti. Se necessitate di assistenza con la creazione di un canadese controllata società privata, la redazione o l'implementazione di un piano di stock option dei dipendenti, o se volete consigli sulla struttura attuale del vostro dipendente piano di stock option, si prega di contattare uno dei nostri esperti avvocati fiscali Calgary per la pianificazione fiscale aiuto fiscale. Disclaimer: Questo articolo fornisce informazioni di esclusivamente di carattere generale. E 'in corso solo alla data di registrazione. Non viene aggiornato e non può più essere attuale. Non fornire consulenza legale né può o dovrebbe essere invocata. Tutte le situazioni fiscali sono specifici per i loro fatti e saranno diversi dalle situazioni negli articoli. Se avete domande legali specifici si consiglia di consultare un avvocato. Consulenza gratuita di reddito sul telefono Offriamo 10 minuti di consultazione sul reddito libero dal telefono. Noi identificare il problema, vi dico come risolverlo e alle spese, se si desidera mantenere noi per assistere you. If si vuole andare più di 10 minuti vi verrà addebitato per il tempo supplementare. 416-367-4222 prenotare un appuntamento Se si decide di mantenere noi saremo fissare un approfondito colloquio di determinazione Infatti dopo di che vi forniremo con un contratto fermo per iscritto e l'autorizzazione. Una volta che si firmare e restituire i documenti a noi, e di fornire un fermo a pagamento, provvederemo immediatamente iniziare a lavorare sul caso. Siamo a disposizione per soddisfare il vostro programma. Cosa dicono i nostri clienti sono Quando ho ricevuto un avviso di accertamento dalla Canada Revenue Agency dicendo dovevo un ulteriore 99.769.24 delle imposte, sono rimasto scioccato e non avevo idea di dove girare. Dopo la ricerca su internet, ho trovato rapidamente la classifica top fiscale studio legale di Rotfleisch e Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. mi ascoltò spiegare la mia situazione, e rapidamente ha proposto di obiezione da parte mia. Essi sono riusciti a eliminare la quantità extra CRA ha sostenuto dovevo, e hanno persino sbarazzati degli interessi e le sanzioni in ritardo di archiviazione. I miei debiti tributari sono passati da 99,769.24 tutta la strada fino a 4.040. Mi piace che il mio caso è stato gestito rapidamente e in modo progettato per mantenere bassi i costi, e non potrei essere più felice di raccomandare l'azienda a chiunque con questioni fiscali. Î. I. Toronto - Cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD è stata la mia fiscale e avvocato d'affari in una difficile operazione di vendita di azioni. Mi consigliò sugli aspetti di imposta sul reddito e di business, gestito negoziati lunghi e difficili e ha chiuso con successo la vendita di azioni. Era molto hands-on con l'affare ed è stato in grado di risolvere le questioni a tutta la mia soddisfazione. Io lo consiglio per tutte le questioni di lavoro o fiscali. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Cliente David J. Rotfleisch, CPA, JD, mi rappresentati nella Corte del Canada fiscale e presso la Corte Federale di Appello. Il mio caso l'imposta sul reddito è tornato al 1980, ma è stato sentito solo nel 2008 e nel 2009 in parte a causa della complessità. Esso titoli oggetto di copertura e di business complessi, di diritto complessa e problemi contabili complessi. Ho avuto la fortuna di trovare un avvocato che anche capito l'aspetto business. L'organizzazione della società di Davids ha permesso questo caso di successo per essere completato in un modo economicamente vantaggioso, di cui dubito gli studi legali più grandi avrebbero potuto raggiungere. Sono felice con la sua rappresentazione e lo consiglio senza esitazioni. Russ Witt, Toronto - Cliente in primo luogo ho incontrato David Rotfleisch quando ha agito per il venditore di un business che ho comprato, Richards-Wilcox, oltre 20 anni fa. Il mio compagno ed io eravamo così colpito da lui che una volta che l'operazione è stata completata lo abbiamo mantenuto la nostra fiscale e avvocato d'affari. Ha recitato per noi su tutte le questioni fiscali e societari da allora, compresa la vendita del nostro business di successo porta del garage di Raynor negli Stati Uniti e ha rappresentato Raynor sugli aspetti canadesi di varie transazioni transfrontaliere. Se avete bisogno di un avvocato fiscale o di lavoro, David ha una vasta conoscenza del diritto tributario e commerciale ed è disponibile ed efficiente. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Cliente Io sono un imprenditore seriale, essendo stato coinvolto in diverse attività nel corso degli anni. David J. Rotfleisch è stata la mia fiscale e avvocato d'affari per oltre 20 anni. Mi ha aiutato con la complessa imposte sul reddito e le questioni GSTHST nel corso degli anni, tra cui procedimenti fiscali e una successiva comunicazione volontaria che è stato presentato con successo. Lo trovo sia molto esperto e competente e in grado di spiegare i problemi complessi in un linguaggio molto chiaro. Ha una passione per la risoluzione dei problemi aziendali e fiscali, non accettando gli eccessi CRA e attaccando gli abusi CRA. Davids professionalità. attenzione ai dettagli e inseguimento implacabile della giustizia per ragazzo thelittle mi ha dato conforto, mentre i lupi sono stati CRA stimolazione alla porta. E. P. Mississauga, Ontario - Cliente Possiedo Multimedia Lighting Electric Ltd, un elettricista che è specializzata in grandi cartelli di visualizzazione. David Rotfleisch è stata la mia fiscale e di business avvocato e consulente da quando ho iniziato in attività più di 15 anni fa. Egli è grande a pianificazione per ridurre le tasse e di tenermi fuori da ogni difficoltà con CRA. La sua progettazione e consulenza è intelligente e al punto e che si basano su di lui senza esitazioni. Doug Hishon, Jr. Multimedia illuminazione Electric Ltd, Toronto, Ontario - Cliente in primo luogo ho incontrato David Rotfleisch quando ha agito per il venditore di un business che ho comprato, Richards-Wilcox, oltre 20 anni fa. Il mio compagno ed io eravamo così colpito da lui che una volta che l'operazione è stata completata lo abbiamo mantenuto la nostra fiscale e avvocato d'affari. Ha recitato per noi su tutte le questioni fiscali e societari da allora, compresa la vendita del nostro business di successo porta del garage di Raynor negli Stati Uniti e ha rappresentato Raynor sugli aspetti canadesi di varie transazioni transfrontaliere. Se avete bisogno di un avvocato fiscale o di lavoro, David ha una vasta conoscenza del diritto tributario e commerciale ed è disponibile ed efficiente. Ray Friesen Raynor Canada, Mississauga - Cliente Possiedo Hometown elettrico, un elettricista che è specializzata in grandi cartelli di visualizzazione. David Rotfleisch è stata la mia fiscale e di business avvocato e consulente da quando ho iniziato in attività più di 15 anni fa. Egli è grande a pianificazione per ridurre le tasse e di tenermi fuori da ogni difficoltà con CRA. La sua progettazione e consulenza è intelligente e al punto e che si basano su di lui senza esitazioni. Doug Hishon, Jr. Città elettrica, Toronto, Ontario - Cliente ho usato David Rotfleisch come la mia attività e avvocato fiscale per oltre 20 anni. Possiedo e pubblico canadese Case Cottages Magazine, e David è stato il nostro andare al avvocato per oltre 20 anni. Egli ha gestito tutta la mia attività e le questioni fiscali personale così come la mia volontà e immobiliare pianificazione. David e il suo team sono molto bravo a anticipare e gestire i problemi prima che si trasformino in problemi, e nel risolvere problemi imprevisti. Non vorrei pensare di andare a qualsiasi altro avvocato. Stephen Griffin, Case canadesi e Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Editore Trattare con questioni fiscali contraddittorio è molto simile a una cura canalare, un processo doloroso, ma indispensabile per salvare il dente. Un dentista esperto e sicuro di sé è essenziale per l'esercizio. David Rotfleisch e il suo staff mi ha fornito una tabella di marcia concisa e tempestiva attraverso il processo di divulgazione volontaria. Ci sono molte persone che reclamizzano le loro connessioni e le competenze nei media. David e il suo staff producono risultati in modo sobrio e professionale. Scegli il tuo consulente di attenzione e renderlo Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Cliente Quali altri professionisti dicono i corro una pratica CPA professionale con il personale a Toronto, in Canada e Texas, Stati Uniti d'America e avuto a che fare con David Rotfleischs studio legale fiscale per oltre 15 anni. David ed io abbiamo lavorato su molti file CRA e di business diversi nel corso degli anni, tra cui l'informativa di volontariato, verifiche e gli appelli e l'acquisto e la vendita delle imprese. Egli fornisce fiscale e di business consigli pratici e tempestivo. Mi riferisco tutti i miei clienti che hanno bisogno di un business canadese o avvocato fiscale a David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (India), CGMA (UK) Toronto, Ontario e San Antonio, Texas, giugno 2015 - Dottore Commercialista Sono un commercialista commercialista e un partner con la società di contabilità nazionale di Collins Barrow. Ho lavorato con David Rotfleisch su centinaia di file client nel corso degli ultimi 15 anni. Lui è il mio avvocato fiscale più accessibile e quello che ho spesso andare, soprattutto perché ha anche un grado di contabilità. Egli comprende la parte contabile dei problemi, così come i profili fiscali e di diritto commerciale. Si occupa di problemi fiscali in modo diretto e conveniente. Io lo consiglio vivamente a tutti coloro che hanno bisogno di un avvocato fiscale canadese. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Dottore Commercialista professionale Sono un contabile professionista molto tempo. Di tanto in tanto i miei clienti hanno bisogno di una tassa o di lavoro avvocato canadese per la volontà o la tassa di pianificazione o hanno problemi con CRA e devono presentare una comunicazione degli addebiti o ricorso alla Commissione Tributaria, o di avere dichiarazioni dei redditi non archiviate e devono presentare una divulgazione volontaria . Ho lavorato esclusivamente con David Rotfleischs studio legale fiscale per oltre 5 anni. Lui e il suo personale è ben informato in materia fiscale e societaria, reattivo, efficace e fornire soluzioni fiscali convenienti. Io continuo a fare riferimento ai clienti di lui e lo consiglierei a chiunque abbia bisogno dei suoi servizi. Gail Carver, Contabilità nel Beach, Toronto, Ontario - contabile Come CPACA fiscale Sto sempre lavorando con gli avvocati di imposta sul reddito canadesi per realizzare transazioni o riorganizzazioni, di fornire pareri di imposta sul reddito per occasioni private o pubbliche e di effettuare contenzioso imposta sul reddito. Ho lavorato con David Rotfleisch e la sua fiscale studio legale per oltre 15 anni. Lui me ei miei clienti ha assistito a tutti gli aspetti del diritto tributario. Mi piace lavorare con lui, risponde alle telefonate ed e-mail non appena vengono inviati, ha prontamente cliente e commenti sui documenti. Ho solo cose positive da dire su di lui e non esito a lui si riferiscono ai miei clienti. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - CPACA Fiscale In qualità di partner a Sloan Partners LLP, Chartered professionali Ragionieri e io sono molto coinvolto in questioni di pianificazione fiscale e adempimenti fiscali per una diversa base di clienti. Per aiutarci a fornire il miglior servizio ai nostri clienti, usiamo avvocati per aiutare formalizzare e implementare modalità di pianificazione delle imposte sul reddito. Nei casi in cui i nostri clienti devono affrontare CRA, abbiamo bisogno di un avvocato esperto nel contenzioso tributario per difendere le loro posizioni. Il mio rapporto con David J. Rotfleisch risale a quasi 20 anni. David è sempre stato a disposizione per discutere i concetti e le questioni e fornire preziosa assistenza ai clienti. Anche se i clienti vengono sempre al primo posto, abbiamo anche godere chiacchierando di fotografia dal erano entrambi sul serio anche questo. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Dottore Commercialista professionale Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Dottori AccountantStocks professionali, obbligazioni ecc - gt Investire questioni fiscali - gt opzioni call e put trattamento fiscale dei proventi da investimenti in opzioni call e put Income Tax Act S. 49 Per la maggior parte delle persone, gli utili e le perdite derivanti da opzioni call e put sono tassati come redditi di capitale (in conto capitale). Tuttavia, se siete nel commercio di acquisto e vendita di azioni, quindi i vostri guadagni e le perdite da opzioni saranno trattati come reddito (il conto dei redditi - vedi capitale o reddito). Gli utili o le perdite realizzate da uno scrittore (venditore) di opzioni nudi (scoperto) sono normalmente trattati come reddito. Tuttavia, secondo IT-479R. paragrafo 25 (c), CRA consentirà di questi per essere trattati come redditi di capitale, a condizione che questa pratica è seguita costantemente di anno in anno. Per i contribuenti che registrano i guadagni e le perdite da opzioni come reddito. il reddito da opzioni vendute (scritta) è riportato nel periodo d'imposta in cui le opzioni sono scaduti o sono esercitati o riacquistato. Quando le opzioni di chiamata vengono acquistate e successivamente esercitato, il costo delle opzioni viene aggiunto alla base di costo delle azioni acquistate. Se le opzioni call non venga esercitata, il costo viene dedotto nel periodo d'imposta in cui le opzioni scadono. Se le opzioni call sono chiusi da loro vendita, i proventi sono compresi nel reddito, e il costo originario viene fuori, nel periodo d'imposta in cui le opzioni sono chiusi fuori. Quando le opzioni messe vengono acquistati, il costo è ammortizzato nel corso dell'anno in cui le opzioni scadono, siano esercitati, o sono chiusi da venderli. Per i contribuenti che registrano i guadagni e le perdite da opzioni come plusvalenze o minusvalenze. la tempistica è un po 'più complicato per le opzioni che sono stati venduti. La seguente tabella mostra i tempi di registrazione degli utili e perdite sulle opzioni che sono stati venduti o acquistati. Questa tabella è stata redatta sulla base delle informazioni in CRA interpretazione bollettino IT-479R Le operazioni in titoli. Timing dei proventi riportati per imposte trattamento fiscale quando le opzioni sono venduti: aumento di capitale a chiamate di tempo sono venduti riacquistato per chiudere plusvalenza al momento le chiamate vengono venduti, e buy-back costi registrati come minusvalenza al momento della plusvalenza di buy-back al momento di esercizio (aggiunti ai proventi da cessione di azioni) plusvalenza a puts momento della vendita acquistati di nuovo per chiudere plusvalenza al momento mette vengono venduti, e buy-back costi registrati come minusvalenza al momento del riacquisto non plusvalenza - al momento dell'esercizio, proventi detratto dal costo base di azioni acquistate trattamento fiscale quando sono acquistate opzioni: minusvalenza al momento dell'erogazione del guadagno netto di scadenza o la perdita per l'acquisto e la vendita registrata come plusvalenza o minusvalenza a opzioni di tempo vendute per chiudere nessuna perdita di capitale - al momento di esercizio, si aggiunge cost to cost base di azioni acquistate perdita di capitale al momento del guadagno netto di scadenza o la perdita per l'acquisto e la vendita registrata come plusvalenza o minusvalenza a opzioni di tempo vendute per chiudere a tempo di esercizio, il costo è utilizzato per ridurre i proventi della vendita di azioni come si può vedere dalla tabella, in cui opzioni call e put vendute vengono registrate come redditi di capitale, il guadagno viene registrato per l'anno fiscale in cui sono vendute le opzioni. Tuttavia, se le opzioni sono poi esercitati nel prossimo anno fiscale. la plusvalenza rispetto al precedente esercizio deve essere invertita, e sia aggiunto il ricavato della vendita di azioni (opzione call), o dedotto dal base di costo delle azioni acquistate (opzione put). Per rivedere le plusvalenze rispetto all'anno precedente, un T1Adj avrebbe dovuto essere presentata. Vedi il nostro articolo su come cambiare la vostra dichiarazione dei redditi dopo che è stata depositata. Naturalmente, se la dichiarazione dei redditi dell'anno precedente non è stato presentato quando le opzioni sono esercitate, il ritorno dell'anno precedente può essere fatto omettendo il guadagno, eliminando la necessità di una revisione successiva. Di solito, il contribuente potrebbe beneficiare di deposito della T1Adj. Tuttavia, se l'importo non è significativo, e se un preparatore di imposta viene pagato per fare le tasse, ci possono essere pochi benefici al deposito della T1Adj. L'unico problema è che la legge sull'imposta sul reddito richiede il ricavato opzioni a uno da aggiungere ai proventi derivanti dalla vendita di azioni (opzione call), oa diminuire la base dei costi delle azioni acquistate (opzione put) quando l'opzione viene esercitata. Ciò vale anche se i proventi sono stati tassati in un anno precedente, e non T1Adj è stata presentata a invertire questo. Pertanto, la doppia imposizione si verificherà se il T1Adj non è archiviato. Domanda. Durante l'anno si vendono 3 opzioni Put dello stesso fondo e che scadono out of the money. (Vale a dire di mantenere i premi e non vengono assegnati alle azioni sottostanti). In base alla tabella di cui sopra, ogni operazione deve essere trattata come plusvalenza nel corso dell'anno ha venduto. Che cosa succede se il 4 opzione venduta dello stesso sottostante, si finisce con le azioni sottostanti Chiaramente si riduce il costo delle azioni assegnate in base al valore del premio incassato il 4 vendita. Ma è possibile ridurre ulteriormente il costo delle azioni, includendo i primi 3 premi raccolti se le azioni sono vendute nello stesso anno risposta. Ogni vendita di opzioni put è una transazione separata, e non legato alla successiva vendita di opzioni put. Quando il 4 ° opzione viene esercitata, il costo delle azioni non può essere ridotta per i premi incassati su precedenti opzioni put. Questo non è influenzato dai tempi della vendita delle azioni. Ci siamo scambiati le opzioni per circa un decennio, e alla fine finalmente deciso di smettere, perché c'era troppo di conservazione dei dati per essere doneThe tassazione delle stock options La guida pianificazione fiscale 2016-2017 La tassazione delle stock option come una strategia di incentivazione, si può fornire ai dipendenti il ​​diritto di acquistare azioni nella vostra azienda ad un prezzo fisso per un periodo limitato. Normalmente, le Azioni saranno vale più del prezzo di acquisto al momento il dipendente esercita l'opzione. Ad esempio, si fornisce uno dei tuoi dipendenti chiave con la possibilità di acquistare 1.000 azioni della società a 5 ciascuno. Questo è il valore stimato equo di mercato (FMV) per azione al momento l'opzione è concesso. Quando il prezzo delle azioni sale a 10, il vostro dipendente esercita la sua opzione di acquistare le azioni per 5.000. Dal momento che il loro valore corrente è di 10.000, ha un utile di 5.000. Come è il beneficio tassato Le conseguenze imposte sul reddito di esercizio dell'opzione dipendono dal fatto che la società che concede l'opzione è una società privata canadese controllata (CCPC), il periodo di tempo che il lavoratore detiene le azioni prima di riuscire a venderli e se le offerte dei dipendenti a lungo degli armamenti con la società. Se la società è un CCPC, ci non sarà alcun Conseguenze fiscali fino a quando il dipendente dispone delle azioni, a condizione che il lavoratore non è legato agli azionisti di controllo della società. In generale, la differenza tra la FMV delle azioni al momento in cui l'opzione è stata esercitata e il prezzo dell'opzione (cioè 5 per azione nel nostro esempio) saranno tassati come reddito da lavoro dipendente nel corso dell'anno le azioni sono vendute. Il dipendente può pretendere una deduzione dal reddito imponibile pari alla metà di questa somma, se vengono soddisfatte determinate condizioni. La metà della differenza tra il prezzo di vendita finale e la FMV delle azioni alla data di opzione è stata esercitata verrà segnalato come plusvalenza imponibile o perdita di capitale ammissibile. Esempio: Nel 2013, la vostra azienda, un CCPC, ha offerto molti dei suoi dipendenti senior la possibilità di acquistare 1.000 azioni della società per 10 ciascuno. Nel 2015, la sua stima che il valore del titolo è raddoppiato. Molti dei dipendenti decidono di esercitare le opzioni. Entro il 2016, il valore del titolo è raddoppiato di nuovo a 40 dollari per azione, e alcuni dei dipendenti decidere di vendere le loro azioni. Dal momento che la società è stata una CCPC al momento l'opzione è stata concessa, non c'è nessun beneficio imponibile fino a quando le azioni sono vendute nel 2016. La sua presume che le condizioni per la detrazione 50 sono soddisfatti. Il beneficio è calcolato come segue: Che cosa succede se lo stock si declina in valore Nell'esempio numerico sopra, il valore del titolo è aumentato tra il momento in cui l'azione è stata acquisita e il tempo è stato venduto. Ma che cosa accadrebbe se il valore delle azioni è sceso a 10, al momento della vendita nel 2016 In questo caso, il dipendente avrebbe riferito un'inclusione utile netto di 5.000 e una perdita di 10.000 di capitale (5.000 ammissibile perdita in conto capitale). Purtroppo, mentre l'inclusione di reddito è concessa lo stesso trattamento fiscale come plusvalenza, si mangia in realtà una plusvalenza. La sua tassati come reddito da lavoro dipendente. Come risultato, la perdita di capitale realizzato nel 2016 non può essere utilizzato per compensare l'inclusione guadagno conseguente beneficio passivo. Chiunque in situazione finanziaria difficile a causa di queste regole devono contattare l'ufficio locale CRA e servizi fiscali per determinare se le modalità di pagamento speciali possono essere fatte. società pubblica stock option Le regole sono diverse in cui la società che concede l'opzione è una società pubblica. La regola generale è che il dipendente deve segnalare un beneficio dell'occupazione imponibili nell'anno di esercizio dell'opzione. Questo beneficio è pari all'importo di cui il FMV delle azioni (al momento l'opzione viene esercitata) supera il prezzo dell'opzione pagato per le azioni. Quando sono soddisfatte determinate condizioni, è consentita una detrazione pari alla metà del beneficio imponibile. Per le opzioni esercitate prima 16:00 EST il 4 marzo del 2010, i dipendenti possono beneficiare delle aziende pubbliche potrebbero decidere di rinviare la tassazione sul beneficio dell'occupazione imponibile risultante (soggetto a un limite di maturazione annuale di 100.000). Tuttavia, le opzioni società pubbliche esercitate dopo 16:00 EST il 4 marzo, 2010 non sono più ammissibili per il differimento. Alcuni dipendenti che hanno approfittato delle elezioni differimento d'imposta hanno sperimentato difficoltà finanziarie a seguito di una diminuzione del valore dei titoli opzionati al punto che il valore dei titoli era inferiore al fondo imposte differite sul beneficio di stock option sottostante. Una speciale elezione era disponibile in modo che l'onere fiscale sul beneficio di stock option differita non supererebbe i proventi di disposizione per i titoli opzionato (due terzi di tali proventi per i residenti del Quebec), a condizione che i titoli sono stati disposti dopo il 2010 e prima 2015, e che l'elezione è stata presentata dalla data di scadenza della vostra dichiarazione dei redditi per l'anno della disposizione.