Esercizio Stock Option Journal Entry

Come fare scritture contabili per Options. Because della piani di stock option sono una forma di compensazione, principi contabili generalmente accettati, o GAAP, richiede alle aziende di registrare le stock option come spese di compensazione per fini contabili Invece di registrare la spesa come l'attuale prezzo delle azioni, l'azienda deve calcolare il valore di mercato delle stock option il ragioniere sarà quindi prenota scritture contabili per registrare spese di compensazione, l'esercizio di stock option e la scadenza del magazzino options. Initial valore Calculation. Businesses possono essere tentati di registrare le voci del diario magazzino premio presso l'attuale prezzo delle azioni Tuttavia, le stock option sono diversi principi contabili richiede i datori di lavoro per il calcolo del fair value delle stock option e la compensazione record di spesa sulla base di questo numero le aziende dovrebbero utilizzare un modello di pricing matematico progettato per valorizzare magazzino l'azienda dovrebbe anche ridurre il fair value dell'opzione da confisca stimati di magazzino, ad esempio, se l'azienda stima che il 5 per cento dei dipendenti perderà le stock options prima che maturano, l'azienda registra l'opzione a 95 per cento delle sue spese value. Periodic Entries. Instead di registrare la compensazione spese in una somma forfettaria quando il dipendente si avvalga della facoltà, commercialisti dovrebbe diffondere la spesa di compensazione in modo uniforme per tutta la durata dell'opzione, ad esempio, dire che un dipendente riceve 200 di azioni del valore da parte delle imprese a 5.000 cui diritto si acquisisce in cinque anni ogni anno , la spese di compensazione debiti contabile per 1.000 e accredita il conto stock option equità per 1,000.Exercise di Options. Accountants bisogno di prenotare una prima nota separata in cui i dipendenti esercitano stock option in primo luogo, il contabile deve calcolare il denaro che l'azienda ha ricevuto dalla maturazione e quanto delle azioni è stato esercitato ad esempio, dire il dipendente dal precedente esempio la metà esercitato delle sue totali stock option ad un prezzo di esercizio di 20 una quota di cassa totale ricevuto è 20 moltiplicato per 100, o 2.000 gli addebiti contabile di cassa per 2.000 addebita un conto di equità stock option per la metà del saldo del conto, o 2.500 e accredita il conto magazzino azionario per dipendente 4,500.Expired Options. An può lasciare l'azienda prima della data di maturazione ed essere costretti a rinunciare sue stock options Quando questo accade, il contabile deve fare una voce di diario rietichettare il patrimonio netto come stock option scaduto per fini di bilancio Anche se la quantità rimane come capitale, questo aiuta i manager e gli investitori capire che hanno vinto t essere emissione di azioni al dipendente ad un prezzo scontato in futuro Say che il dipendente nell'esempio precedente lascia prima di esercitare una qualsiasi delle opzioni il ragioniere addebita il conto magazzino opzioni equità e accredita il scaduto account. Question stock option equità Abbiamo una riserva Condividere optiion alla fine del 3 ° anno di 300.000 per 30.000 azioni e il prezzo Excecise di 20 share. Can chiunque fornire Journal Enrties al momento dell'esercizio del capitale options. Answer Sì, Maggiori dettagli sono tenuti a fornire JE Tuttavia, mi permetta di provare a dare un colpo in base alla seguente ASSUMPTIONS.1 Hai valutato le opzioni a 10 opzione Attenzione si prega di guardare al metodo di valutazione e le variabili utilizzate Se il prezzo di esercizio è di 20, il fair value per azione dovrebbe essere ben al di sopra di 20 in modo che l'opzione da esercitare Se la FV per azione è superiore a 20 , il FV per opzione dovrebbe essere ragionevolmente superiore a 10.2 le opzioni su azioni sono concessi a impiegati cioè ESOPs e non per altri partiti Valutazione delle opzioni sarà diverso in modo significativo tra ESOPs e opzioni concesse ai creditori altro parties.3 Tutte le condizioni di maturazione sono stati accolti presso la fine del 3 ° anno e non c'è sono maturazione in rate cioè vesting.4 multipla Hai già debitted spese di conto e accreditato il conto di riserva nel patrimonio netto con 300.000 - durante il periodo di vesting.5 il valore nominale per azione è di 10 riceverai denaro del 20 per azione su exercise.6 nuove azioni sono alloted contro l'esercizio e non contro azioni proprie o da altri means. Well IFF tutte le ipotesi di cui sopra sono vere, poi qui ci sono la riserva di opzione JEs. Dr quota del 10 per azione Dr bancario contanti 20 per azione Credito Capitale Sociale 10 per azione Credito sovrapprezzo azioni 20 per share. ESOs contabili per i dipendenti della Options. By David Harper Rilevanza sopra Affidabilità non rivisitare l'acceso dibattito sulla possibilità che le aziende dovrebbero costare stock options dei dipendenti Tuttavia, dovremmo stabilire due le cose in primo luogo, gli esperti del Financial Accounting Standards Consiglio FASB hanno voluto richiedere opzioni expensing poiché intorno ai primi anni 1990 nonostante la pressione politica, expensing è diventato più o meno inevitabile quando l'Internazionale di Contabilità IASB richiesto a causa della spinta deliberata per la convergenza tra gli Stati Uniti e principi contabili internazionali per la lettura correlate, vedere la controversia sulla opzione Expensing. Second, tra gli argomenti c'è un legittimo dibattito riguardante le due qualità principali di informazioni contabili rilevanza e l'attendibilità bilancio esporre il livello di rilevanza quando si includono tutti i costi delle materie sostenute da parte della società - e nessuno nega seriamente che le opzioni sono un costo Riferito costi nel bilancio raggiungono lo standard di affidabilità quando si sono misurati in un imparziali e accurate manner. These due qualità di rilevanza e affidabilità, spesso si scontrano nel quadro contabile, ad esempio, immobiliare è effettuata al costo storico in quanto il costo storico è più affidabile, ma meno rilevante al valore di mercato - che è, siamo in grado di misurare con affidabilità quanto è stato speso per acquisire i oppositori di proprietà di expensing priorità affidabilità, insistendo sul fatto che i costi di opzione non può essere misurata con precisione costante FASB vuole dare la priorità rilevanza, credendo che essendo circa corretta a catturare un costo è più importante che essere corretto proprio sbagliato omissione altogether. Disclosure necessari ma non il riconoscimento per ora a partire dal marzo 2004, la norma attuale FAS 123, ma richiede la divulgazione non riconoscimento Questo significa che le stime opzioni di costo devono essere comunicati come una nota, ma non devono essere rilevati come costo nel conto economico, dove si ridurrebbero i guadagni di profitto riportate o reddito netto Ciò significa che la maggior parte delle aziende in realtà segnalano quattro guadagni per azione EPS numeri - a meno che non decidano volontariamente di riconoscere le opzioni come centinaia hanno già done. On EPS il reddito Statement.1 base per azione diluito 2 EPS.1 Pro Forma di base 2 Pro Forma diluito EPS. Diluted EPS cattura alcuni opzioni - quelli che sono vecchio e in the Money Una sfida chiave in EPS computing è potenziale diluizione in particolare, cosa facciamo con opzioni in circolazione, ma non-esercitato, vecchie opzioni assegnate negli anni precedenti che possono essere facilmente convertite in azioni ordinarie in qualsiasi momento Questo vale non solo per stock options, ma anche il debito convertibile e alcuni derivati ​​diluito EPS cerca di catturare questo potenziale diluizione con l'uso del metodo di tesoreria magazzino illustrato sotto nostra ipotetica azienda ha 100.000 azioni ordinarie in circolazione, ma ha anche 10.000 opzioni in circolazione che sono tutti in the money che si, sono stati concessi con un prezzo 7 esercizio, ma lo stock è salito a da 20.Basic EPS utile netto di azioni ordinarie è semplice 300.000 100.000 3 dollari per azione diluita EPS utilizza il metodo di tesoreria magazzino di rispondere alla seguente domanda ipoteticamente, il numero di comuni azioni sarebbero in circolazione, se tutte le opzioni in-the-money sono stati esercitati oggi nell'esempio discusso in precedenza, l'esercizio da solo dovrebbe aggiungere 10.000 azioni comuni alla base Tuttavia, l'esercizio simulato avrebbe fornito la società con in più esercizi contanti proventi di 7 per opzione , più una tassa a beneficio del beneficio fiscale è denaro reale perché l'azienda arriva a ridurre il suo reddito imponibile per il guadagno opzioni - in questo caso, il 13 per opzione esercitata perché, perché l'IRS sta per riscuotere le tasse dai titolari opzioni che pagherà ordinaria imposta sul reddito lo stesso guadagno si prega di notare il beneficio fiscale si riferisce alle stock option non qualificato cosiddetto di incentivazione stock option ISO non può essere deducibili dalle tasse per l'azienda, ma meno di 20 delle opzioni assegnate sono ISOs. Let s vedere come 100.000 comune azioni diventano 103.900 azioni diluite con il metodo del tesoro magazzino, che, ricordiamo, si basa su un esercizio di simulazione ci assumiamo l'esercizio di 10.000 opzioni in-the-money questo si aggiunge 10.000 azioni comuni alla base Ma la società torna esercizio procede di 70.000 prezzo di 7 di esercizio per opzione e un beneficio fiscale in denaro di 52.000 13 guadagno rate x 40 imposta 5 20 per opzione che è un enorme 12 20 rimborso in contanti, per così dire, per opzione per un rimborso totale di 122.000 per completare la simulazione, assumiamo tutti i soldi in più viene utilizzato per riacquistare azioni al prezzo corrente di 20 dollari per azione, la società riacquista 6.100 sintesi shares. In, la conversione di 10.000 opzioni crea solo 3.900 parti aggiuntivi netti 10.000 opzioni convertibili meno 6.100 azioni di riacquisto Ecco la formula attuale, dove M prezzo corrente di mercato, e prezzo di esercizio, aliquota T ed N numero di opzioni exercised. Pro Forma EPS cattura le nuove opzioni assegnate nel corso dell'esercizio Abbiamo esaminato come diluito EPS cattura l'effetto di straordinaria o vecchio in-the-money opzioni assegnate negli anni precedenti, ma ciò che facciamo con opzioni assegnate nel corrente anno fiscale che hanno lo zero valore intrinseco che è, supponendo che il prezzo di esercizio è pari al prezzo delle azioni, ma sono costosi comunque perché hanno valore temporale il risposta è che usiamo un modello di opzioni di pricing per stimare un costo per creare una spesa non-cash che riduce un utile netto considerando che il metodo di tesoreria magazzino aumenta il denominatore del rapporto EPS da azioni aggiungendo, pro forma spesatura riduce il numeratore EPS si può vedere come expensing non fa il doppio conteggio come alcuni hanno suggerito EPS diluito incorpora opzioni vecchie borse di studio, mentre pro-forma expensing incorpora nuovo grants. We rivedere i due modelli di punta, Black-Scholes e binomiale, nei prossimi due rate di questa serie, ma il loro effetto è di solito per produrre una stima del fair value di costo che è ovunque tra 20 e 50 del prezzo delle azioni Mentre la norma contabile proposto richiede expensing è molto dettagliato, il titolo è al fair value alla data di assegnazione Questo significa che FASB vuole imporre alle società di stimare l'opzione s fair value al momento della concessione e registrare riconoscere che passivi sul conto economico si consideri la figura riportata di seguito con la stessa ipotetica società abbiamo guardato sopra. 1 diluito per azione è basata sul dividendo l'utile netto rettificato di 290.000 in una base per azione diluita di 103.900 azioni Tuttavia, in pro-forma, la base per azione diluita può essere diverso Vedi la nostra nota tecnica di seguito per ulteriori details. First, possiamo vedere che siamo ancora hanno azioni ordinarie e azioni diluite, in cui le azioni diluite simulano l'esercizio delle opzioni concesse in precedenza secondo luogo, abbiamo ulteriormente assunti che 5.000 opzioni sono state concesse nell'anno in corso Sia s supporre il nostro modello di stima che valgono 40 del 20 prezzo delle azioni, o 8 per opzione la spesa totale è quindi 40.000 in terzo luogo, dal momento che le nostre opzioni capita Cliff gilet in quattro anni, ci sarà ammortizzare la spesa per i prossimi quattro anni Questo è contabilità s principio della competenza in azione l'idea è che il nostro dipendente fornirà servizi nel periodo di maturazione, in modo da la spesa può essere diffuso in quel periodo Anche se non abbiamo illustrato esso, le aziende possono ridurre le spese in previsione della confisca di opzione a causa di risoluzione dei rapporti ad esempio, una società potrebbe prevedere che il 20 delle opzioni assegnate saranno persi e ridurre le spese accordingly. Our spesa annua corrente per le opzioni di concessione è di 10.000, il primo 25 del 40,000 spesa il nostro utile netto normalizzato è quindi 290.000 dividiamo questo in entrambe le azioni ordinarie e di azioni diluite per produrre la seconda serie di pro-forma numeri EPS Questi devono essere resi noti in una nota, e sarà molto probabilmente richiederà il riconoscimento nel corpo del conto economico per gli esercizi che iniziano dopo il 15 dicembre, 2004.A finale sull'assistenza tecnica per il Bravo Vi è un tecnicismo che merita un po ' ricordiamo abbiamo utilizzato la stessa base di azioni diluite per entrambi i calcoli EPS diluito segnalati EPS diluito e pro-forma diluita EPS Tecnicamente, sotto pro forma diluita ESP punto iv sulla relazione finanziaria sopra, la base quota è ulteriormente aumentato il numero di azioni che potrebbero essere acquistato con la compensazione spese non-ammortizzato che è, oltre a esercitare proventi e il beneficio fiscale Pertanto, nel primo anno, come solo 10.000 delle 40.000 opzione di spesa è stata caricata, l'altra 30.000 ipoteticamente potrebbe riacquistare ulteriori 1.500 azioni 30.000 20 Questo - nel primo anno - produce un numero complessivo di azioni diluite di 105.400 e diluito di 2 75 Ma nel quarto anno, tutto il resto è uguale, il 2 79 sopra sarebbe corretto come avremmo già finito expensing 40.000 Ricordate, questo vale solo per l'EPS diluito pro-forma in cui siamo spesare le opzioni nel numerator. Conclusion opzioni expensing è semplicemente un best-sforzi cercano di stimare opzioni di costo sostenitori hanno ragione a dire che le opzioni sono un costo, e contando qualcosa è meglio che contare nulla Ma non possono pretendere le stime di spesa sono accurate Consideriamo la nostra azienda al di sopra che cosa succede se la colombella per 6 l'anno prossimo e vi rimase allora le opzioni sarebbero del tutto inutile, e le nostre stime di spesa sarebbero rivelarsi sostanzialmente accentuato, mentre i nostri EPS sarebbe essere minimizzata al contrario, se il titolo ha fatto meglio del previsto, i nostri numeri EPS sarebbero già stati sopravvalutati perché la nostra spesa sarebbe ve si è rivelato essere sottostimati.